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Di seguito una mini-guida che ti aiuterà a capire quali documenti sono utili per portare in detrazione le spese sostenute all’interno del classico modello 730.

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Novità 2020

• Per alcune spese occorre un pagamento tracciabile;
• per alcune tipologie di spesa, le detrazioni fiscali sono interamente fruibili dai contribuenti con redditi fino a 120.000 euro, mentre per redditi maggiori la detrazione scende fino ad azzerarsi per i redditi sopra i 240.000 euro.

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Detrazioni per spese mediche e farmaci

Tra le numerose detrazioni previste dalla normativa fiscale, quella spettante per spese sanitarie rappresenta la tipologia più diffusa e come per tutti gli altri oneri detraibili IRPEF, anche per queste valgono alcune regole generali.

Infatti, è possibile detrarre solo le spese espressamente indicate nell’art. 15 del Tuir o in altre disposizioni di legge, ed è necessario indicare le spese nella dichiarazione dei redditi relativa all’anno in cui sono state sostenute e documentarle adeguatamente con precisione.

Tuttavia, le principali spese mediche che danno diritto alla detrazione fiscale sono quelle relative a:

• ticket;
• esami diagnostici e di laboratorio prescritti da un medico;
• interventi chirurgici e trapianti;
• visite mediche di medici generici, specialisti, omeopati;
• assistenza infermieristica o fisioterapica
• cure dentistiche;
• cure termali prescritte dal medico;
• dispositivi medici;
• assistenza, cure e farmaci di anziani ricoverati in istituto.

ATTENZIONE! A partire dall’anno prossimo TUTTE le spese mediche devono essere sostenute con mezzi di pagamento tracciabili per poter continuare a detrarle in dichiarazione.

In questo link inoltre, è disponibile un’utile guida dell’agenzia delle entrate sulle agevolazioni fiscali delle spese sanitarie.

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Detrazioni per istruzione

Un’altra importante categoria di oneri detraibili sono relativi alle spese sostenute per l’istruzione.

A titolo esemplificativo rientrano in questa categoria le spese sostenute per:

• la frequenza e il pagamento dell’asilo nido (pubblico o privato) – fino a un importo massimo di 632 euro a figlio;
• la frequenza di scuole dell’infanzia, del primo ciclo di istruzione e della scuola secondaria di secondo grado – fino a un massimo di 800 euro;
• l’affitto degli studenti fuori sede – con un importo massimo di 2.633 euro;
• istruzione universitaria o per alcune tipologie di istruzione diverse da quelle universitarie.

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Detrazioni per spese di assistenza per disabili

Le persone con disabilità possono portare in deduzione dal reddito complessivo le spese mediche generiche e di assistenza specifica sostenute nei casi di grave e permanente invalidità o menomazione.

Possono usufruire di questa specifica tipologia di spese le persone che:

• hanno ottenuto il riconoscimento dalla Commissione medica istituita ai sensi dell’articolo 4 della legge n. 104 del 1992;
• sono state ritenute invalide da altre Commissioni mediche pubbliche incaricate ai fini del riconoscimento dell’invalidità civile, di lavoro, di guerra.

Rientrano in questa fattispecie le seguenti spese:

• per veicoli per persone con disabilità;
• sanitarie;
• spese per l’acquisto di cani guida;
• spese per servizi di interpretariato per soggetti riconosciuti sordi;
• premi per assicurazioni per la tutela delle persone con disabilità grave.

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Detrazioni fiscali per interessi passivi

Nell’elenco degli oneri detraibili Irpef troviamo anche gli interessi passivi pagati su un mutuo per l’acquisto della prima casa, nonché per interessi su mutui:

• ipotecari per l’acquisto dell’abitazione principale;
• contratti nel 1997 per recupero edilizio;
• ipotecari per l’acquisto di altri immobili;
• per prestiti o mutui agrari;
• ipotecari per la costruzione dell’abitazione principale.

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Detrazioni per la casa

La maggior parte delle detrazioni fiscali è relativa alla casa. Più precisamente, riguardano le spese sostenute per sistemarla, arredarla, modernizzarla.

Si pensi, per esempio, alla detrazione per ristrutturazione, al bonus facciate, alle agevolazioni fiscali ecobonus o alla detrazione 50% per mobili ed elettrodomestici.

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Altre detrazioni fiscali

Le detrazioni fiscali, in ogni caso, sono tantissime e possono riguardare anche le spese sostenute per erogazioni liberali, i contributi previdenziali, il riscatto degli anni di laurea, le spese veterinarie e così via.

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Come funzionano le detrazioni fiscali 2020?

Per usufruire delle detrazioni fiscali spettanti sulle spese sostenute nel corso dell’anno precedente è necessario presentare la dichiarazione dei redditi annuale (Modello Redditi ex Unico o Modello 730).

I documenti giustificativi delle spese devono essere conservati per tutto il tempo in cui l’Agenzia delle Entrate può effettuare un accertamento (31 dicembre del quinto anno successivo a quello in cui è stata presentata la dichiarazione).

Per la verifica del sostenimento della spesa, i documenti rilevanti sono costituiti unicamente dalle fatture, dalle ricevute fiscali e dagli scontrini “parlanti” e quando occorre anche la quietanza di pagamento.

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IMPORTANTE!!!

Ricordo che sono già operativo nella raccolta dati e documenti per la predisposizione e l’elaborazione del modello 730/2020.

Consiglio vivamente di prenotare la vostra dichiarazione con molto anticipo in modo da continuare ad offrire un SERVIZIO OTTIMALE.

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Dott. Davide Giansante

Commercialista in Pescara